Praktijkvoorbeeld: Jan en Marie

Jan en Marie zijn getrouwd en hebben drie kinderen en vier kleinkinderen. Hun eigen woning hebben ze ooit voor een fractie van de huidige waarde gekocht. Nu is die € 700.000 waard en bijna afbetaald. Daarnaast hebben ze een half miljoen aan goud en zilver in box 3. De box 3-heffing vinden ze onrechtvaardig, en ze maken zich zorgen dat hun vermogen straks door de erfbelasting verdampt.

Mensen in deze situatie zijn niet met hun eigen toekomst bezig, maar met die van hun kinderen. Ze hoeven niet alles in een eigen BV te stoppen. Ze willen het vermogen zo snel mogelijk bij de kinderen hebben, buiten hun nalatenschap. De verwachting is dat de erfbelasting voor deze generatie flink omhooggaat.

Jan en Marie kunnen elk jaar binnen de vrijstelling schenken, en meer als ze willen. Over het deel boven de vrijstelling betalen de kinderen 10% schenkbelasting, aan te geven vóór 1 maart van het jaar daarop. Ze kunnen ook goud en zilver schenken in plaats van geld. De kinderen brengen dat in hun eigen BV in. Daar wordt het gunstiger belast en kan de controle goed worden geregeld, ook richting de kleinkinderen. Vanaf dat moment groeit de waarde bij de kinderen, en niet meer in de nalatenschap van Jan en Marie.